Als appartementseigenaar ben je automatisch lid van een Vereniging van Eigenaren (VvE). Een belangrijk onderdeel van een goed functionerende VvE is het reservefonds, dat wettelijk verplicht is. Het reservefonds is bedoeld om groot onderhoud van het gebouw en de gemeenschappelijke delen te kunnen bekostigen, zoals dakreparaties of het schilderen van de gevel. Maar wat betekent dit reservefonds voor je belastingaangifte, en hoe werkt dit in Box 3?
Wanneer je een appartement bezit, draag je maandelijks bij aan de servicekosten van de VvE. Een deel hiervan gaat naar het reservefonds, een gezamenlijke spaarpot speciaal voor toekomstig onderhoud. Vanaf 2018 is de wetgeving aangescherpt en is een VvE verplicht jaarlijks een minimumbedrag in het reservefonds te storten. Dit kan op basis van een meerjarenonderhoudsplan (MJOP) of minimaal 0,5% van de herbouwwaarde van het gebouw. Sinds 2021 moeten VvE’s een goed gevuld reservefonds hebben, zodat eigenaren niet voor onverwachte hoge kosten komen te staan.
Hoewel je als eigenaar geen directe toegang hebt tot het geld in het reservefonds, beschouwt de Belastingdienst jouw aandeel hierin als persoonlijk vermogen. Dit betekent dat jouw aandeel in het reservefonds belast wordt in Box 3, de belastingbox voor sparen en beleggen. Het reservefonds wordt dus gezien als een ‘overige bezitting’ en valt daarmee onder de Box 3-regeling.
In Box 3 worden drie vermogenscategorieën belast met een bepaald forfaitair rendement:
Voor het aandeel in het reservefonds betaal je belasting over de waarde ervan in Box 3. De belasting die je betaalt, hangt af van het totale bedrag van je bezittingen en schulden in Box 3, minus het heffingsvrij vermogen (€ 57.000 per persoon in 2024). Heb je een fiscaal partner, dan is dit dubbele bedrag (€ 114.000) heffingsvrij.
Er was recent een verandering in de regels. Tot 2023 werd het aandeel in het reservefonds gezien als een belegging met een forfaitair rendement van 6,17%, maar het Hof Arnhem-Leeuwarden heeft aangegeven dat het reservefonds in sommige gevallen belast moet worden als spaargeld met een veel lager rendement. Echter, de Belastingdienst behandelt dit aandeel voorlopig nog als overige bezittingen totdat de regels worden herzien. Het betekent dat je mogelijk tijdelijk een hogere belasting betaalt, afhankelijk van de categorie waar het inkomen onder valt.
Wanneer je belastingaangifte doet, geef dan alleen je eigen aandeel in het reservefonds op en niet het totale bedrag. Je kunt dit aandeel opvragen bij de VvE-beheerder of het bestuur. Zo voorkom je dat je onnodig te veel belasting betaalt.
Uitzonderingen op het Reservefonds
In sommige gevallen mag een eigenaar afzien van een storting in het reservefonds:
Het reservefonds is een noodzakelijk onderdeel van het VvE-beheer en biedt zekerheid voor toekomstig onderhoud. Voor belastingdoeleinden valt je aandeel in het reservefonds onder Box 3 als een ‘overige bezitting’. Hoewel er momenteel juridische ontwikkelingen zijn rondom de belastingcategorie, beschouwt de Belastingdienst het reservefonds voorlopig nog als een belegging. Twijfel je over de aangifte? Vraag dan je beheerder om hulp bij het opvragen van je aandeel in het reservefonds, zodat je het juiste bedrag kunt invullen.
Bij Gewoon Goed VvE Beheer staan we klaar om je te ondersteunen. Of je nu vragen hebt over het opbouwen van een reservefonds, de belastingregels rondom het reservefonds voor Box 3, of andere VvE-gerelateerde zaken – onze experts helpen je graag verder. Neem vandaag nog contact met ons op via info@gewoongoedvve.nl, +085 401 81 87 of het contactformulier voor persoonlijk advies en professionele begeleiding!
Ma t/m vr 09:00 - 17:30*
Za* & zo Gesloten
